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    “扇贝跑了”大戏迎来了结局:獐子岛涉嫌财务造假
    文/第一白银网 来源:国际金融报 07-11 09:00
    摘要 曾多次上演“扇贝跑了”大戏的獐子岛迎来了属于它的结局。  7月10日晚间,獐子岛发布公告称,2019年7月9日,公司收到

    “扇贝跑了”大戏迎来了结局:獐子岛涉嫌财务造假

      曾多次上演“扇贝跑了”大戏的獐子岛迎来了属于它的结局。

      7月10日晚间,獐子岛发布公告称,2019年7月9日,公司收到了中国证监会下发的《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》(下称“《事先告知书》”)。经查明,獐子岛涉嫌财务造假,内部控制存在重大缺陷,此外,其披露的相关文件还涉嫌虚假记载等问题。

      证监会决定对獐子岛给予警告处分,并处60万元罚款。当事人吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君因违法行为情节严重,证监会拟对吴厚刚采取终身市场禁入措施,对梁峻采取10年证券市场禁入措施,对勾荣、孙福君分别采取5年证券市场禁入措施。同时,相应人士也被处以3万至30万元不等的罚款,金额总计284万元。

      “扇贝跑了,董事长也跑了,獐子岛‘平安’落地了,至少没退市。”有不愿具名的投资人这样向《国际金融报》记者表示。

      遭证监会处罚:涉及三宗罪

      自2018年2月9日起,中国证监会因獐子岛涉嫌信息披露违法违规开始对其立案调查。历时17个月,这一案件终于尘埃落定。

      《国际金融报》记者发现,证监会此次主要追究獐子岛“三宗罪”。

      首先,证监会直指獐子岛涉嫌财务造假,内部控制存在重大缺陷。根据证监会公告,獐子岛披露的2016年年度报告、2017年年度报告、《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载。

      证监会调查结果表明,根据獐子岛成本结转方法,獐子岛2016年真实采捕区域较账面多13.93万亩,致使账面虚减营业成本6022.99万元。同时,对比2016年初和2017年初库存图,部分2016年有记载的库存区域虽然没有显示采捕轨迹,但在2016年底重新进行了底播,根据獐子岛成本核算方式,上述区域应重新核算成本,既往库存成本应作核销处理,致使账面虚减营业外支出7111.78万元。

      受上述虚减营业成本、虚减营业外支出影响,獐子岛2016年年度报告虚增资产1.31亿元,虚增利润1.31亿元。值得一提的是,根据獐子岛此前披露的2016年年报,当年该公司利润总额为8292.53万元,净利润为7571.45万元,虚增利润占当期披露利润总额的158.15%。因此,若追溯调整后,獐子岛2016年度利润总额为-4822.23万元,净利润为-5543.31万元,业绩由盈转亏。

      2017年,獐子岛故伎重施。受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响,该公司2017年年度报告虚减利润2.79亿元,占当期披露利润总额的38.57%,追溯调整后,业绩仍为亏损。

      其次,獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》涉嫌虚假记载。具体而言,《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》称,已按原定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作,对135万亩海域的库存进行预估,公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。而证监会的调查结果显示,使用秋测的“獐子岛科研19”号船在公司记录的秋测天数内,被航行轨迹证实执行计划的点位极少,而秋测抽取但未实际执行的66个点位已占秋测全部披露点位的55%。因此,獐子岛的《秋测结果公告》内容已经严重失实,涉嫌虚假记载。

      最后,獐子岛的“第三宗罪”则为涉嫌信息披露不及时。证监会公告称,早在2018年1月初,獐子岛的财务总监勾荣已知悉公司2017年净利润不超过3000万元,这与该公司在2017年三季报中全年盈利预测9000万元至11000万元的数据相差远超20%。

      彼时,勾荣虽将全年业绩与预期存在较大差距情况向吴厚刚汇报,但獐子岛却未能及时披露业绩预告修正公告。监管部门认为,该信息在2018年1月初就应及时予以披露,但公司在2018年1月30日才实际披露,涉嫌未及时披露信息。

      固定戏码:扇贝“跑路”

      公开资料显示,獐子岛始创于1958年,目前以海珍品种业、海水增养殖、海洋食品为主业,集冷链物流、海洋休闲、渔业装备等相关多元产业为一体的综合型海洋企业。集团公司注册资本7.1亿元,资产总额45亿元,旗下设立分公司、全资子公司和控股、参股中外合资公司40余家,2006年在深圳证券交易所挂牌上市。

      这家综合型海洋企业的“走红”要从2014年说起。

      2014年10月,獐子岛发布公告称,因北黄海遭到几十年一遇的异常冷水团,公司在2011年和部分2012年播撒的100多万亩即将进入收获期的虾夷扇贝绝收。受此影响,獐子岛2014年巨亏11.89亿元。当时,“扇贝跑路”一事一度震惊整个A股市场。

      精彩的剧情总有“续集”。

      2018年1月,獐子岛再次发生“扇贝跑路”事件。彼时,獐子岛发布公告称,由于2017年降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降,养殖规模的大幅扩张更加剧了饵料短缺,再加上海水温度的异常,最后诱发大量扇贝饿死。原本,其预计2017年业绩由盈利0.9亿元至1.1亿元,最终变为亏损7.23亿元。

      《国际金融报》记者注意到,该公告发布后不到一个月,獐子岛就因涉嫌信息披露违法违规,被证监会立案调查。

      今年4月份,獐子岛发布了2019年一季报。数据显示,公司营业收入为5.59亿元,同比下降21.48%,净利润亏损4314.13万元,同比下滑379.43%,而这一亏损销蚀了该公司2018年全年的净利润。此外,若剔除非经常性损益,2019年一季度,该公司净亏损为4523万元,上年同期为亏损1310万元。经营活动产生的现金流量净额为-1559万元,上年同期为7843万元。

      对于第一季度亏损,獐子岛方面将其归因于受2018年海洋牧场灾害影响,称其2016年、2017年底播的虾夷扇贝可收获资源总量减少,短期内,由于海洋牧场养殖产品产量下降,相应折旧摊销、海域使用金等固定成本无法摊薄,导致产品单位成本上升。此外,2019年对底播虾夷扇贝市场销售策略进行相应调整,选择性价比较好的时点销售,导致一季度底播虾夷扇贝收入同比大幅减少等。

      7月8日晚间,獐子岛发布的2019年上半年业绩预告显示,报告期内,公司预计亏损2000万元-2500万元,而上年同期盈利为1464.66万元,净利润同比下降约253%,不过该数据较其第一季度4314万元的亏损额相比已大幅缩减。

      改变困境:频频处理资产

      今年5月22日,獐子岛收到了深交所下发的年报问询函。深交所对其财务数据真实性以及经营能力表示怀疑,并要求其予以解释原因及合理性。5月29日晚间,獐子岛披露了对深交问询函的回复。

      在这份回复公告中,獐子岛指出为保证公司持续经营能力,其曾于2018年4月28日披露了《獐子岛集团股份有限公司董事会关于公司2017年保留意见审计报告涉及事项的专项说明》的公告,并于其中提出了11项应对举措。《国际金融报》记者注意到,举措之一为聚焦主业,实施瘦身计划。

      事实上,近年来,多次扇贝“跑路”的黑天鹅事件使得獐子岛深陷业绩亏损泥潭。为改变这一困境,自2018年10月以来,獐子岛已经开启“瘦身”计划,多次出售子公司资产。

      2018年10月,獐子岛发布公告称,将旗下的大连翔祥食品有限公司39%股份转售给日本双日株式会社(Sojitz Corporation)。交易之后,獐子岛将收回流动资金7300多万元,增加税前利润480万元。

      时隔9个月,7月1日晚间,獐子岛再披露一则资产重组称,拟将孙公司大连新中海产食品有限公司100%股权,以及持有的新中日本株式会社90%股权出售给亚洲渔港股份有限公司。值得一提的是,在此公告中,獐子岛尚未给出本次交易的具体价格,亦未披露具体交易方式,但提到“无论何种方式,均以简化便捷快速完成本次转让行为为目的”。

      不过,对于出售资产的目的,獐子岛方面则直言,这将有利于提升公司资产流动性,有助于公司进一步改善财务状况,增强公司可持续经营能力,降低资产负债率。相关数据显示,截至2018年末,獐子岛的资产负债率为87.58%。截至今年一季度末,獐子岛的负债金额合计约31.46亿元,2018年同期这一数额约31.13亿元。

      獐子岛的负债问题已引起深交所的注意。前述深交所对獐子岛发出的年报问询函中也提到了其负债严重的相关问题。问询函中,深交所表示,獐子岛流动资产低于流动负债,2019年度需要偿还的借款额达25.76亿元,但第一季度预计亏损又超过4000万元,因此无法对獐子岛未来12个月内的持续经营能力做出明确判断。

      “公司运营资金方面的压力是综合的,不能光靠出售资产、出售子公司,还要靠有效的经营,靠精准的运营。”一个周前,吴厚刚在2019年夏季达沃斯年会期间公开对媒体如是表示。

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